Skattereformen lægger loft over indskud på ratepension og ophørende livrente - læs om de nye regler og den påtænkte udligningsskat.
Skattereformen, der blev vedtaget i foråret 2009, har ændret ratepensionen på flere punkter.
Loft over indbetalinger.
Fra 2010 indføres et loft over fradragsberettigede indbetalinger på kr. 100.000 på ratepension og ophørende livrente tilsammen. Administreres ordningen af din arbejdsgiver er loftet dog på kr. 108.695, da pensionsselskabet fratrækker og afregner AM-bidraget på 8%, hvorefter der indgår kr. 100.000 på din pensionsopsparing.
Loftet indebærer flere ændringer for bestående ordninger, hvor indbetalingerne overstiger kr. 100.000. Loftet gælder samtlige pensionsindskud på ratepension og ophørende livrente, både private og arbejdsgiveradministrerede tilsammen. Overstiger indskuddene loftet på kr. 100.000, gives ikke fradragsret for indskud, der overstiger kr. 100.000, men det overskydende beløb kan uden skattemæssige konsekvenser udbetales fra pensionsordningen.
Selvstændige har mulighed for at indskyde 30% af årets overskud på ratepension. Denne regel fortsætter til og med 2014, hvorefter selvstændiges indskud også er omfattet af loftet på kr. 100.000.
Forbedrede indskudsmuligheder efter 60. år.
Efter de gamle regler skal ratepension oprettes senest, inden man fylder 60 år. Denne regel er ophævet pr. 1. juli 2009, så ratepension med en udbetalingsperiode på 10 år senest skal være oprettet 15 år efter efterlønsalderen, hvilket på nuværende tidspunkt vil sige, inden man fylder 75 år.
Ændring af udbetalingsregel.
Reglen om, at en ratepension tidligst kan udbetales 5 år efter, at den er oprettet er ophævet fra den 1. juli 2009.
Kan det betale sig at opspare på ratepension og ophørende livrente?
Mellemskatten bortfalder fra 2010 og bundskatten reduceres med 1,5%, hvorefter højeste skatteprocent er på 51,5% + eventuel kirkeskat.
For de fleste vil udbetaling fra ratepensionen efter pensionering blive beskattet med bundskat, der i 2010 vil ligge på omkring 37%. Gevinsten vil således udgøre 14,5% + eventuel kirkeskat af indskuddet (51,5% minus 37%). Da vil indskud kunne betale sig.
Dog er der en meget stor gruppe mennesker, hvor udbetalingen vil medføre, at folkepensionens pensionstillæg reduceres. Sker dette, vil reduktionen være på 18,9% efter 37% skat. Du mister således 37% i skat af udbetalingen fra ratepensionen, og du mister 18,9% af pensionstillægget eller i alt 55,9% af udbetalingen. Da staten har foræret dig 51,5% af indbetalingen, taber du på denne måde 4,4% (55,9% minus 51,5%) af det indskudte beløb. For denne gruppe mennesker vil pensionsopsparingen give tab, og beløbet kunne sandsynligvis bruges bedre på nedbringelse af gæld.
Personer, der forventer ikke at få eller at få beskedne pensionsudbetalinger under pensionering, vil kunne tjene en god skilling ved at indskyde på ratepension. Tilsvarende gælder for personer med større pensionsindtægter under pensionering, hvor pensionstillægget derved er bortfaldet, så de kun får grundbeløbet. De vil også kunne tjene en god skilling ved at indskyde på ratepension, forudsat at pensionsudbetalingerne kun beskattes med bundskat.
Det virker derfor ugennemtænkt, at denne gruppe stilles bedre end en stor gruppe med færre pensionsindtægter, da man må forvente, at denne gruppe ikke vil være motiverede til at spare op på denne måde til alderdommen, da opsparingen vil give dem tab.
For personer, der forventer at betale topskat under pensionering, vil indskud måske give dem en mindre gevinst, men sandsynligvis vil det bedre kunne betale sig at bruge pengene til nedbringelse af gæld end til indskud på ratepension.
Udligningsskat.
Regeringen har foreslået en udligningsskat på 8% på pensionsudbetalinger over kr. 284.000. Begrundelsen for udligningsskatten er, at det er urimeligt, at personer, der har fratrukket indskud til den nuværende høje topskatteprocent, skal have mulighed for at få pensionerne udbetalt til den nye lavere beskatning. Det er planen, at udligningsskatten skal aftrappes over en årrække.
Der har været en del debat om udligningsskatten, og den nåede heller ikke at blive vedtaget sammen med de øvrige forslag i foråret. En vedtagelse forventes at ske til efteråret, og den endelige udformning af lovforslaget kendes derfor ikke på nuværende tidspunkt.
Nyt (november 2009): Skatteministeriet har meldt ud, at de ikke kan nå at gennemføre udligningsskatten i 2010, hvorfor den tidligst vil blive indført fra 2011.
Relaterede emner:
- Skattereformen betyder nye regler for kapitalpension.
Denne artikel vil ikke blive opdateret, men ændringerne indarbejdes i informationssiderne på Finansskolen.dk:
- Indskud på pensionsopsparing.
- Udregn om det kan betale sig for dig at indskyde på ratepension i 2009.
- Kapitalpension.
- Ratepension.
- Livrente.
Loft over indbetalinger.
Fra 2010 indføres et loft over fradragsberettigede indbetalinger på kr. 100.000 på ratepension og ophørende livrente tilsammen. Administreres ordningen af din arbejdsgiver er loftet dog på kr. 108.695, da pensionsselskabet fratrækker og afregner AM-bidraget på 8%, hvorefter der indgår kr. 100.000 på din pensionsopsparing.
Loftet indebærer flere ændringer for bestående ordninger, hvor indbetalingerne overstiger kr. 100.000. Loftet gælder samtlige pensionsindskud på ratepension og ophørende livrente, både private og arbejdsgiveradministrerede tilsammen. Overstiger indskuddene loftet på kr. 100.000, gives ikke fradragsret for indskud, der overstiger kr. 100.000, men det overskydende beløb kan uden skattemæssige konsekvenser udbetales fra pensionsordningen.
Selvstændige har mulighed for at indskyde 30% af årets overskud på ratepension. Denne regel fortsætter til og med 2014, hvorefter selvstændiges indskud også er omfattet af loftet på kr. 100.000.
Forbedrede indskudsmuligheder efter 60. år.
Efter de gamle regler skal ratepension oprettes senest, inden man fylder 60 år. Denne regel er ophævet pr. 1. juli 2009, så ratepension med en udbetalingsperiode på 10 år senest skal være oprettet 15 år efter efterlønsalderen, hvilket på nuværende tidspunkt vil sige, inden man fylder 75 år.
Ændring af udbetalingsregel.
Reglen om, at en ratepension tidligst kan udbetales 5 år efter, at den er oprettet er ophævet fra den 1. juli 2009.
Kan det betale sig at opspare på ratepension og ophørende livrente?
Mellemskatten bortfalder fra 2010 og bundskatten reduceres med 1,5%, hvorefter højeste skatteprocent er på 51,5% + eventuel kirkeskat.
For de fleste vil udbetaling fra ratepensionen efter pensionering blive beskattet med bundskat, der i 2010 vil ligge på omkring 37%. Gevinsten vil således udgøre 14,5% + eventuel kirkeskat af indskuddet (51,5% minus 37%). Da vil indskud kunne betale sig.
Dog er der en meget stor gruppe mennesker, hvor udbetalingen vil medføre, at folkepensionens pensionstillæg reduceres. Sker dette, vil reduktionen være på 18,9% efter 37% skat. Du mister således 37% i skat af udbetalingen fra ratepensionen, og du mister 18,9% af pensionstillægget eller i alt 55,9% af udbetalingen. Da staten har foræret dig 51,5% af indbetalingen, taber du på denne måde 4,4% (55,9% minus 51,5%) af det indskudte beløb. For denne gruppe mennesker vil pensionsopsparingen give tab, og beløbet kunne sandsynligvis bruges bedre på nedbringelse af gæld.
Personer, der forventer ikke at få eller at få beskedne pensionsudbetalinger under pensionering, vil kunne tjene en god skilling ved at indskyde på ratepension. Tilsvarende gælder for personer med større pensionsindtægter under pensionering, hvor pensionstillægget derved er bortfaldet, så de kun får grundbeløbet. De vil også kunne tjene en god skilling ved at indskyde på ratepension, forudsat at pensionsudbetalingerne kun beskattes med bundskat.
Det virker derfor ugennemtænkt, at denne gruppe stilles bedre end en stor gruppe med færre pensionsindtægter, da man må forvente, at denne gruppe ikke vil være motiverede til at spare op på denne måde til alderdommen, da opsparingen vil give dem tab.
For personer, der forventer at betale topskat under pensionering, vil indskud måske give dem en mindre gevinst, men sandsynligvis vil det bedre kunne betale sig at bruge pengene til nedbringelse af gæld end til indskud på ratepension.
Udligningsskat.
Regeringen har foreslået en udligningsskat på 8% på pensionsudbetalinger over kr. 284.000. Begrundelsen for udligningsskatten er, at det er urimeligt, at personer, der har fratrukket indskud til den nuværende høje topskatteprocent, skal have mulighed for at få pensionerne udbetalt til den nye lavere beskatning. Det er planen, at udligningsskatten skal aftrappes over en årrække.
Der har været en del debat om udligningsskatten, og den nåede heller ikke at blive vedtaget sammen med de øvrige forslag i foråret. En vedtagelse forventes at ske til efteråret, og den endelige udformning af lovforslaget kendes derfor ikke på nuværende tidspunkt.
Nyt (november 2009): Skatteministeriet har meldt ud, at de ikke kan nå at gennemføre udligningsskatten i 2010, hvorfor den tidligst vil blive indført fra 2011.
Relaterede emner:
- Skattereformen betyder nye regler for kapitalpension.
Denne artikel vil ikke blive opdateret, men ændringerne indarbejdes i informationssiderne på Finansskolen.dk:
- Indskud på pensionsopsparing.
- Udregn om det kan betale sig for dig at indskyde på ratepension i 2009.
- Kapitalpension.
- Ratepension.
- Livrente.